Calcolo ritenuta d’acconto e fattura inversa
Con il calcolo della ritenuta d’acconto (20%) vedi quanto incassi da un compenso, per prestazione occasionale o con partita IVA, anche partendo dal netto.
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Come si calcola la ritenuta d’acconto
La ritenuta d’acconto sui compensi di lavoro autonomo è del 20% del compenso lordo. Il committente la trattiene al momento del pagamento e la versa all’Erario: per te è un anticipo dell’IRPEF che scalerai nella dichiarazione dei redditi.
- Prestazione occasionale (senza IVA): netto = compenso − 20%. Su 1.000 € la ritenuta è 200 € e incassi 800 €.
- Professionista con partita IVA (regime ordinario): l’IVA del 22% si aggiunge al compenso, la ritenuta del 20% si calcola sul compenso senza IVA. Su 1.000 €: IVA 220 €, totale fattura 1.220 €, ritenuta 200 €, netto a pagare 1.020 €.
| Caso | Compenso lordo | IVA 22% | Ritenuta 20% | Netto a pagare |
|---|---|---|---|---|
| Prestazione occasionale | 500,00 € | – | 100,00 € | 400,00 € |
| Prestazione occasionale | 1.000,00 € | – | 200,00 € | 800,00 € |
| Partita IVA, regime ordinario | 1.000,00 € | 220,00 € | 200,00 € | 1.020,00 € |
| Partita IVA, regime ordinario | 2.000,00 € | 440,00 € | 400,00 € | 2.040,00 € |
La ritenuta si applica solo se chi paga è un sostituto d’imposta, per esempio un’azienda, un ente o un professionista. Un privato cittadino non applica la ritenuta e paga l’intero importo.
Calcolo inverso: dal netto al lordo (fattura inversa)
Se sai quanto vuoi incassare, il lordo si ricava così:
- Prestazione occasionale: lordo = netto ÷ 0,80. Per incassare 1.000 € netti il compenso lordo è 1.250 €.
- Partita IVA in regime ordinario: lordo = netto ÷ 1,02 (perché + 22% di IVA − 20% di ritenuta = + 2%). Per 1.000 € netti il compenso è 980,39 €, l’IVA 215,69 € e la ritenuta 196,08 €.
Marca da bollo
Le ricevute e le fatture senza IVA (come le prestazioni occasionali) di importo superiore a 77,47 € richiedono una marca da bollo da 2 €. Se la addebiti al cliente, si aggiunge al totale. Le fatture con IVA non pagano il bollo.
Domande frequenti
Come si calcola la ritenuta d’acconto del 20%?
Moltiplica il compenso lordo per 0,20: su 1.500 € la ritenuta è 300 € e il netto 1.200 €.
Come si calcola il lordo partendo dal netto?
Per una prestazione occasionale dividi il netto per 0,80: 400 € netti corrispondono a 500 € lordi.
La ritenuta si calcola anche sull’IVA?
No: la ritenuta si calcola sul compenso senza IVA. L’IVA si aggiunge al compenso e il cliente la paga per intero.
La ritenuta d’acconto è una tassa in più?
No, è un anticipo dell’IRPEF: nella dichiarazione dei redditi la sottrai dall’imposta dovuta sull’anno.
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Fonti
Parametri verificati il 17 ottobre 2026. Elenco completo nelle fonti ufficiali.
- D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 25, c. 1: ritenuta sui compensi di lavoro autonomo, al 20% per effetto della L. 27 dicembre 1997, n. 449, art. 21, c. 11 (Normattiva). Dal 1° gennaio 2027 la norma confluisce nel Testo unico versamenti e riscossione (D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33).
- D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 16: aliquota IVA del 22% (Normattiva).
- Agenzia delle Entrate, guida “L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche” (giugno 2026): bollo di 2 € oltre 77,47 €.
Autore: Syed Abdullah Shah, fondatore di Stipendio Lordo Netto Ora, autore SEO e dei contenuti. Non è un consulente fiscale.
Aggiornato il 4 ottobre 2026 · Parametri verificati il 17 ottobre 2026
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