Tassazione del TFR: quanto viene tassato nel 2026

Il TFR è tassato a parte, con un’aliquota IRPEF che parte dal 23% e cresce con l’importo e con pochi anni di servizio: negli esempi di questa pagina va dal 23% al 26%. La tassazione del TFR (tassazione separata) non passa per l’IRPEF di ogni mese. Le rivalutazioni maturate ogni anno pagano invece un’imposta sostitutiva del 17%. Dal 1° gennaio 2027 le regole passano nel nuovo Testo unico delle imposte sui redditi, ma il metodo resta lo stesso.

Questa guida fa parte della guida al trattamento di fine rapporto.

In breve

Aggiornato a settembre 2026.

Come funziona la tassazione separata del TFR

Il TFR matura in molti anni ma lo ricevi tutto insieme. Invece di sommarlo allo stipendio dell’anno, la legge lo tassa a parte, con un calcolo in tre passaggi.

1. Cosa viene tassato

Si parte dal TFR lordo e si tolgono le rivalutazioni che hanno già pagato l’imposta del 17% negli anni precedenti. Quelle rivalutazioni non vengono tassate due volte.

2. Il reddito di riferimento

Si prende il TFR (aumentato delle eventuali somme versate ai fondi pensione e al netto delle rivalutazioni già tassate), si divide per gli anni e le frazioni di anno di servizio e si moltiplica per 12. Il risultato è una specie di “reddito annuo medio” che serve solo a trovare l’aliquota.

3. L’aliquota da applicare

Sul reddito di riferimento si applicano gli scaglioni IRPEF dell’anno in cui matura il diritto al TFR, di norma l’anno in cui finisce il rapporto di lavoro. Per il 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 € (aggiornato a settembre 2026).

Se ti conviene, al posto degli scaglioni attuali si usano quelli in vigore al 31 dicembre 2006: è la cosiddetta clausola di salvaguardia (L. 296/2006, art. 1, c. 9).

Il ricalcolo dell’Agenzia delle Entrate

Il datore di lavoro trattiene l’imposta quando ti paga il TFR. In seguito l’Agenzia delle Entrate ricalcola l’imposta usando l’aliquota media delle tue imposte dei cinque anni precedenti:

• se l’imposta ricalcolata è più alta, ti chiede la differenza;
• se è più bassa, ti rimborsa.

Se in alcuni di quei cinque anni non hai avuto reddito imponibile, contano solo gli anni in cui lo hai avuto. Se non lo hai avuto in nessuno, si usa l’aliquota del primo scaglione.

Se per te è più favorevole, l’ufficio può anche tassare il TFR insieme agli altri redditi dell’anno in cui lo ricevi, invece che separatamente (TUIR art. 17, c. 3).

L’imposta del 17% sulle rivalutazioni

Ogni anno, il 31 dicembre, il TFR accantonato viene rivalutato. Su questa rivalutazione il datore di lavoro trattiene un’imposta sostitutiva del 17% e la versa entro il 16 febbraio dell’anno successivo, con un acconto a dicembre. L’imposta viene tolta direttamente dal fondo TFR (aggiornato a settembre 2026).

Quanto è tassato il TFR: esempi

Tre casi di dipendente residente a Milano con rapporto a tempo indeterminato. Le addizionali regionali e comunali si calcolano sul reddito complessivo (D.Lgs. 446/1997, art. 50) e sono riportate nella tabella delle addizionali regionali e comunali. Il TFR, invece, segue la tassazione separata (TUIR, art. 17) descritta in questa pagina.

Sono stime prima del ricalcolo dell’Agenzia delle Entrate. Per il tuo importo usa il calcolatore del TFR dal lordo al netto: inserisci TFR lordo e anni di servizio.

Casi particolari

Contratti a termine fino a due anni

Se il rapporto a tempo determinato è durato al massimo due anni, l’imposta si riduce di 61,97 € per ogni anno (in proporzione ai mesi, e in misura ridotta se lavori meno ore di quelle previste dal contratto collettivo).

Anticipo del TFR

Se chiedi un’anticipazione sul TFR, l’imposta si calcola con lo stesso metodo, considerando quanto hai accantonato più gli anticipi già ricevuti. Alla liquidazione finale si fa il conguaglio.

TFR versato a un fondo pensione

La parte di TFR che versi a un fondo pensione segue regole fiscali diverse, previste per la previdenza complementare. Le differenze sono spiegate nella guida TFR in azienda o nel fondo pensione.

Dimissioni, licenziamento o pensione

Il metodo di calcolo è lo stesso in tutti i casi. Cambia l’anno di riferimento: si usano gli scaglioni dell’anno in cui matura il diritto a ricevere il TFR.

Cosa cambia dal 2027

Negli ultimi mesi si è parlato di una nuova tassazione del TFR dal 2027. Ecco cosa dicono i testi ufficiali al 29 settembre 2026:

• Il D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117 approva il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi. Si applica dal 1° gennaio 2027 e dalla stessa data sostituisce gli articoli del vecchio TUIR.
• Le regole sul TFR passano nell’articolo 21 del nuovo Testo unico, con lo stesso metodo: reddito di riferimento, aliquota dell’anno di maturazione, ricalcolo sui cinque anni precedenti.
• La clausola di salvaguardia (scaglioni del 2006, se più favorevoli) resta, al comma 11 dello stesso articolo.
• Nessun atto pubblicato finora cambia il modo in cui si calcola l’imposta sul TFR.

Aggiornato a settembre 2026. Se la legge di bilancio per il 2027 cambierà qualcosa, aggiorneremo questa pagina appena il testo sarà pubblicato in Gazzetta Ufficiale.

TFR e IRPEF in busta paga: non confonderli

Lo stipendio di ogni mese segue il calcolo mensile dell’IRPEF, con detrazioni e taglio del cuneo. Il TFR ha un calcolo tutto suo. La legge sulle ritenute lo dice chiaramente: sugli stipendi il datore di lavoro applica le detrazioni, mentre sul TFR usa i criteri della tassazione separata, senza detrazioni (D.P.R. 600/1973, art. 23, c. 2, lett. a e lett. d).

Calcola il tuo TFR

Se non sai ancora quanto TFR hai maturato, parti dal calcolo del TFR. Poi, con il TFR lordo e gli anni di servizio, stimi il netto con il calcolatore del TFR dal lordo al netto.

Domande frequenti

Quanto viene tassato il TFR?

Almeno il 23%, l’aliquota del primo scaglione IRPEF: è quella che si applica quando il reddito di riferimento resta sotto 28.000 €. Sopra, una parte è tassata al 33% o al 43%; l’Agenzia delle Entrate poi ricalcola l’imposta.

Quanto viene tassato il TFR alla liquidazione?

Dipende da importo e anni di servizio: a parità di TFR, più anni hai lavorato, più basso è il reddito di riferimento, e l’aliquota resta uguale o scende. Negli esempi qui sopra l’aliquota va da 23,00% a 26,00%.

Quanto sono 60.000 € lordi di TFR netti?

Con 25 anni di servizio, residente a Milano, il netto stimato è 46.033,33 €, prima del ricalcolo dell’Agenzia delle Entrate. Con meno anni di servizio il netto potrebbe essere più basso.

Come faccio a calcolare il netto del mio TFR?

Ti servono due dati: il TFR lordo (lo trovi nella busta paga o nella comunicazione del datore di lavoro) e gli anni di servizio. Inseriscili nel calcolatore del TFR netto.

Quanto viene tassato il TFR quando vado in pensione?

Con lo stesso metodo di qualsiasi altra cessazione del rapporto. Conta l’anno in cui matura il diritto, che di solito coincide con l’anno in cui smetti di lavorare.

Dal 2027 il TFR sarà tassato di più?

In base ai testi pubblicati al 29 settembre 2026, no: il nuovo Testo unico riprende lo stesso metodo e la stessa clausola di salvaguardia. Ricontrolleremo dopo la legge di bilancio.

Fonti

Parametri verificati il 29 settembre 2026. Elenco completo nelle fonti ufficiali.

• TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 17, c. 1, lett. a) e c. 3; art. 19, cc. 1, 1-bis, 1-ter e 4 (Normattiva, testo in vigore fino al 31 dicembre 2026).
• Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, c. 9: clausola di salvaguardia (Normattiva).
• D.Lgs. 18 febbraio 2000, n. 47, art. 11, cc. 3-4: imposta sostitutiva sulle rivalutazioni (Normattiva).
• D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117, Testo unico delle imposte sui redditi: art. 21 (TFR), artt. 376-377 (abrogazioni e decorrenza dal 1° gennaio 2027) (Normattiva).
• Codice civile, art. 2120: calcolo e rivalutazione del TFR (Normattiva).
• D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 50: addizionale regionale (Normattiva).
• D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 23, c. 2, lett. a) e d): ritenute su stipendi e TFR (Normattiva).

Autore: Syed Abdullah Shah, fondatore di Stipendio Lordo Netto Ora, autore SEO e dei contenuti. Non è un consulente fiscale.

Aggiornato il 3 novembre 2026 · Parametri verificati il 29 settembre 2026

Le cifre sono stime e non sostituiscono la comunicazione del datore di lavoro, il ricalcolo dell’Agenzia delle Entrate né il parere di un professionista. Leggi le avvertenze e limiti delle stime.